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    補交以前年度城市建設維護稅會計分錄

    發布者:       發布時間:2019-12-26

    答:補交稅金,先計提:


    借:以前年度損益調整


    貸:應交稅費——應交增值稅(納稅調整)


    貸:應交稅費——應交所得稅(納稅調整)


    貸:應交稅費——應交城建稅(納稅調整)


    貸:應交稅費——應交教育費附加(納稅調整)


    繳納時:


    借:應交稅費——應交增值稅(納稅調整)


    借:應交稅費——應交所得稅(納稅調整)


    借:應交稅費——應交城建稅(納稅調整)


    借:應交稅費——應交教育費附加(納稅調整)


    貸:銀行存款


    調整以前年度損益調整余額:


    借:利潤分配——未分配利潤


    貸:以前年度損益調整


    如果有滯納金,繳納滯納金時應做如下處理:


    借:營業外支出


    貸:銀行存款


    按照《國家稅務總局關于印發<增值稅日常稽查辦法>的通知》(國稅發〔1998〕44號)規定,增值稅檢查調賬方法如下:增值稅檢查后的賬務調整,應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶。



    應交稅費核算規定


    ①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。


    ②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(注意:營改增后印花稅計入稅金及附加科目核算,不再計入管理費用)等借記管理費用,貸記“應交稅費”科目。


    借:管理費用


    貸:應交稅費-


    根據財會[2016]22號文件規定,全面試行營業稅改征增值稅后,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;


    調整后,發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費,借記稅金及附加科目。


    借:稅金及附加


    貸:應交稅費-


    ③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。


    應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

     

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